公司和項目經(jīng)理隨時控制項目盈虧是一件非常困難的事情。但只有在施工過程中控制項目成本，最終的利潤才能預(yù)期。

　　在項目成本管理信息化不強的情況下，無法實現(xiàn)實時動態(tài)成本控制，往往只有在項目進行到某一時刻或關(guān)鍵里程碑完成后，甚至項目整體完成后，才能進行比較，需要一定的人力和時間進行統(tǒng)計分析。因此，反映項目盈虧情況往往滯后，項目盈虧結(jié)果的管理只能是經(jīng)驗教訓(xùn)的總結(jié)。

　　如今，隨著計算機應(yīng)用技術(shù)的飛速發(fā)展，項目完成后的成本核算工作可以提前到項目建設(shè)的正在進行中。金石成本管理系統(tǒng)貫穿于項目管理活動的全過程和各個方面，從項目招標(biāo)階段到施工準(zhǔn)備、現(xiàn)場施工到竣工驗收，在整個項目建設(shè)過程中進行實時動態(tài)的成本監(jiān)控和分析。

　　成本分解結(jié)構(gòu)(CBS)

　　CBS：成本結(jié)構(gòu)分解;CBS是成本預(yù)算的一種方法，其功能是分解和維護項目成本構(gòu)成。系統(tǒng)可以根據(jù)企業(yè)成本結(jié)構(gòu)的特點和工程專業(yè)要求，自定義和靈活設(shè)置成本管理階段和成本科目。

　　WBS預(yù)算分解。

　　創(chuàng)建預(yù)算WBS主要有兩種方法：

　　(1)類比方法。參考類似項目的預(yù)算WBS，引用，修改原預(yù)算WBS，形成新項目的預(yù)算WBS;這種方法最常用、最方便。金石軟件提供預(yù)算WBS模板，方便引用或修改。

　　(2)自上而下的方法。從項目目標(biāo)成本開始，逐步分解項目任務(wù);這種方法適用于以前沒有類似分解的新預(yù)算項目。

　　創(chuàng)建WBS需要滿足以下基本要求：

　　(1)一項任務(wù)應(yīng)該出現(xiàn)在WBS中的一個地方，只出現(xiàn)在WBS中的一個地方。

　　(2)WBS中一項任務(wù)的內(nèi)容是所有WBS項的總和。

　　(3)WBS項目只能由一個人負責(zé)，即使很多人可能在上面工作，也只能由一個人負責(zé)，其他人只能是參與者。

　　(4)WBS必須與實際工作中的執(zhí)行方式一致。

　　(5)大型、復(fù)雜項目的WBS層次不超過10層，超過20層是過度的。

　　施工預(yù)算(目標(biāo)成本)

　　通過成本計劃分層分解目標(biāo)成本，落實到施工過程的各個環(huán)節(jié)，不僅可以調(diào)動全體員工的積極性，也是控制成本的有效手段。系統(tǒng)可以定制各種類型的項目預(yù)算模板，用戶可以在編制項目預(yù)算時選擇類似的模板。并在模板的基礎(chǔ)上修改預(yù)算項目、單價等信息。

　　施工預(yù)算是一種直接的成本預(yù)算，也稱為目標(biāo)成本、合同重置價格、二次預(yù)算或精算，一般由企業(yè)預(yù)算部門編制。施工預(yù)算是在合同預(yù)算(中標(biāo)預(yù)算)的基礎(chǔ)上，根據(jù)一定的成本(內(nèi)部控制價格或企業(yè)內(nèi)部配額)編制的工程預(yù)算，是工程企業(yè)內(nèi)部文件，是企業(yè)與項目部之間的工程成本核算標(biāo)準(zhǔn)，是項目部預(yù)測項目損益的基礎(chǔ)，是單位工程或部分項目)施工所需的勞動力、材料和施工機械等級消耗標(biāo)準(zhǔn)，也是制定成本指標(biāo)的基礎(chǔ)。

　　施工預(yù)算反映了企業(yè)個人勞動力與社會平均勞動力的差異，是控制成本、成本分析和團隊經(jīng)濟核算的依據(jù)。

　　施工預(yù)算內(nèi)容包括:①分層、分部位、分項工程的工程量指標(biāo);②分層、分部位、分項工程所需的人工、材料、機械等級消耗指標(biāo);③根據(jù)人工類型、材料類型和機械類型計算的總消耗量;④根據(jù)人工、材料和機械等級的總消耗量計算的人工成本、材料和機械等級，以及根據(jù)分項工程和單位工程計算的直接成本。

　　系統(tǒng)支持從外部文件導(dǎo)入預(yù)算WBS、資源和工程量。外部導(dǎo)入方法主要是將報價軟件的預(yù)算數(shù)據(jù)存儲在Excel文件格式中，然后通過外部導(dǎo)入功能將預(yù)算數(shù)據(jù)(Excel文件格式)導(dǎo)入系統(tǒng)。對于從外部導(dǎo)入的預(yù)算，還支持導(dǎo)入的資源映射到本系統(tǒng)維護的資源庫中，以實現(xiàn)任何預(yù)算軟件制定的預(yù)算結(jié)果。

　　預(yù)算完成后，鎖定預(yù)算，以區(qū)分后續(xù)項目中的預(yù)算變更。

　　預(yù)算變更

　　支持兩種模式:外部變更(合同變更)和內(nèi)部變更。

　　(1)外部變更是業(yè)主、甲方、設(shè)計院提出的變更。系統(tǒng)將根據(jù)合同變更合同。變更事項分為三種模式:任務(wù)變更、價格變更、任務(wù)和價格同時變更。

　　(2)內(nèi)部預(yù)算變更：當(dāng)預(yù)算與實際預(yù)算不一致時，應(yīng)先變更預(yù)算，然后允許實際發(fā)生;內(nèi)部預(yù)算變更是企業(yè)內(nèi)部預(yù)算部門提出的變更，是項目一段時間后對前期預(yù)算的校正，使其更符合實際發(fā)生。

　　施工報量

　　項目部和分包施工單位應(yīng)定期報告項目實際竣工進度和實際人員、材料、機器消耗，并提供施工現(xiàn)場的圖片、視頻和圖像文件。

　　施工報量形成兩類數(shù)據(jù)：

　　(1)實際成本:系統(tǒng)自動計算分項工程的實際成本，由上報的分層、分部位、分項工程所需的人工、材料、機械臺班消耗;如果分層，分項實際成本超出預(yù)算，觸發(fā)系統(tǒng)自動預(yù)警;

　　(2)實際進度:實際進度由上報的實際完成量形成;如果分層，分項的實際進度與計劃進度不一致，觸發(fā)系統(tǒng)自動預(yù)警。

　　間接成本管理。

　　間接成本是指當(dāng)施工成本發(fā)生時，不能或不方便直接計入成本計算對象，需要根據(jù)發(fā)生的項目或用途進行收集，并在月末選擇一定的分配方式后計入相關(guān)項目成本計算對象的成本，如管理人員的工資、費用、設(shè)備折舊、租賃費、水電費、辦公費、招待費等，通常屬于間接成本，停工損失一般屬于間接成本。

　　(1)間接成本預(yù)算:首先，企業(yè)相關(guān)部門根據(jù)項目編制各成本科目間接成本預(yù)算，形成項目總預(yù)算;然后分配到每個月，形成項目的月度預(yù)算。

　　(2)間接成本收集-預(yù)報銷:由于工程企業(yè)的項目基本都在國外甚至國外，間接成本的票據(jù)很難及時送公司核銷。往往上一筆備用金賬戶未清，下一筆備用金將再次發(fā)生，違反了財務(wù)前賬未清，后賬未借的原則。

　　金石軟件首創(chuàng)的預(yù)報銷管理模式將傳統(tǒng)報銷分為預(yù)報銷和報銷兩個步驟;成功解決間接成本報銷的及時性問題。

　　系統(tǒng)采用的具體方法是：第一步：在報銷賬單交付給公司之前，項目部可以每月(如每月25日前)通過系統(tǒng)向公司報告相應(yīng)的間接費用(如果間接費用預(yù)報銷金額超過月度預(yù)算，觸發(fā)系統(tǒng)報警)，公司相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，備用金預(yù)報銷完成(即可申請。